Door de enorme koersstijgingen is er de laatste jaren veel geld verdiend met de bitcoin en andere cryptomunten. Uiteraard wil je hier als belegger zoveel mogelijk zelf van profiteren en er zo min mogelijk belasting over betalen. Als fiscale dienstverlener krijgen we zeer regelmatig vragen van mensen over de belastbaarheid van cryptocurrency in Spanje. In dit artikel geven we je aan waarmee je op fiscaal vlak in Spanje rekening moet houden.
Bitcoin & inkomstenbelasting Spanje
Winsten die met bitcoins gerealiseerd zijn, worden als inkomsten beschouwd in Spanje en zijn belast met vermogenswinstbelasting. Winsten worden als ‘gerealiseerd’ beschouwd als de bitcoins zijn verkocht en de winst daadwerkelijk behaald is.
De winst wordt berekend door de oorspronkelijke aankoopwaarde van de verkoopwaarde af te trekken. Voor iedere verkoop dient het verschil te worden berekend, steeds volgens het FIFO-principe (first in, first out). De winsten dienen te worden omgerekend naar de waarde in euros op de transactiedatum. Wil je koersen terugzoeken? Dit kan onder andere via de website BusinessInsiders.com.
Als de bitcoins wel in waarde zijn gestegen maar je hebt ze nog niet verkocht, dan is de winst fiscaal bezien ‘niet-gerealiseerd’ en niet belast in de inkomstenbelasting.
Verliezen die gemaakt zijn kunnen in mindering worden gebracht op andere winsten en rendementen (rente-inkomsten, dividenden, verkoopwinst vastgoed). Het bedrag dat uiteindelijk in de aangifte opgenomen dient te worden, kan niet negatief zijn.
Meer informatie over de vermogenswinstbelasting en de tarieven vind je hier.
Bitcoin & Vermogensbelasting Spanje
De waarde van de bitcoins dient te worden opgegeven in de aangifte vermogensbelasting mits het totale vermogen, inclusief de waarde van de bitcoins, boven het bedrag van de vrijstelling uitkomt.
De nationale vrijstelling bedraagt 700.000 euro plus 300.000 euro voor de eigen woning. Iedere autonome communiteit (‘deelstaat’) – waarvan er 17 zijn in Spanje – is gerechtigd om af te wijken van deze vrijstelling. Zo is de vrijstelling 500.000 euro in de autonome regio van Catalonië en wordt er in Madrid geen vermogensbelasting geheven.
De waarde die moet worden aangehouden voor de aangifte vermogensbelasting is de marktwaarde van de bitcoin op 31-12 van het jaar waar de aangifte betrekking op heeft. Wil je de waarde op een bepaalde datum weten? Dan kun je deze inzien op BusinessInsider.com.
Meer informatie over de vermogensbelasting en de tarieven vind je hier.
Het belang van het opgeven van cryptocurrency in Spanje
Hoewel crypomunten steeds meer geaccepteerd worden als betaalmiddel, blijft er vooralsnog sprake van een vreemde eend in de portemonnee. Hierdoor zou de gedachte kunnen ontstaan om nog maar even af te wachten met het opnemen van de cytptomunten in de belastingaangiften. Dit is echter geen optie. Indien behaalde winsten met bitcoins en bitcoinvermogens niet worden opgegeven, wordt dit door de Spaanse fiscus als belastingontduiking en fraude bezien.
De Spaanse fiscus is in 2018 al begonnen met het opvragen van gegevens bij banken en intermediairs over transacties in cryptomunten om belastingfraude (ontduiking) tegen te gaan. Ons advies is zoals met alle soorten inkomsten en vermogens, om deze volledig en perfect op te nemen in je belastingaangiften. Dan slaap je het lekkerst waardoor je goed uitgerust maximaal van Spanje kan genieten. Dat was toch de bedoeling?
Dit artikel is verzorgd door:
Maartje Vissers
Directeur Particulieren
Euro Economcis| International Quality Partner Spain